Tài khoản 112 là gì? Hướng dẫn hạch toán chi tiết

Tài khoản 112 là một trong những tài khoản quan trọng trong hệ thống kế toán doanh nghiệp, dùng để phản ánh các giao dịch liên quan đến tiền gửi ngân hàng. Trong bài viết dưới đây, AZTAX sẽ cung cấp chi tiết về khái niệm, cách sử dụng, cũng như tập trung giải thích hạch toán tài khoản 112 để giúp bạn nắm rõ và áp dụng hiệu quả.

1. Tài khoản 112 là gì?

Tài khoản 112 - "Tiền gửi ngân hàng" thuộc nhóm tài khoản tài sản, được sử dụng để theo dõi số dư tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng. Đây là công cụ quan trọng giúp kế toán kiểm soát dòng tiền và đảm bảo tính minh bạch tài chính.

• Ghi nhận số tiền gửi vào hoặc rút ra từ tài khoản ngân hàng.
• Phản ánh số dư cuối kỳ, giúp quản lý tình hình tài chính doanh nghiệp.

• Tài khoản 1121: Tiền gửi tại ngân hàng trong nước.
• Tài khoản 1122: Tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài.

• Chỉ phản ánh các giao dịch bằng tiền, không áp dụng cho các khoản nợ hoặc tín dụng.

2. Hạch toán tài khoản 112

Hạch toán tài khoản 112 là một trong những nghiệp vụ quan trọng mà kế toán viên cần thực hiện đúng quy định. Đây cũng là phần trọng tâm của bài viết, nhằm giúp bạn hiểu rõ cách ghi nhận các giao dịch liên quan đến tiền gửi ngân hàng.

2.1. Nguyên tắc hạch toán

• Phải có đầy đủ chứng từ hợp lệ, bao gồm phiếu thu, phiếu chi, sổ phụ ngân hàng.
• Các giao dịch được ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc, không tính đến lãi suất.
• Ghi nhận rõ ràng, minh bạch số dư đầu kỳ, phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.

2.2. Hạch toán tăng tiền gửi ngân hàng

Khi doanh nghiệp gửi thêm tiền vào tài khoản ngân hàng hoặc nhận được tiền chuyển khoản:

• Nợ TK 112: Tiền gửi ngân hàng tăng.
• Có các tài khoản liên quan:
  • TK 111 (tiền mặt), nếu tiền gửi từ quỹ tiền mặt.
  • TK 131 (phải thu khách hàng), nếu nhận tiền từ khách hàng.

Ví dụ:
Doanh nghiệp nhận 100 triệu đồng từ khách hàng qua ngân hàng. Hạch toán như sau:

• Nợ TK 112: 100.000.000 đồng.
• Có TK 131: 100.000.000 đồng.

2.3. Hạch toán giảm tiền gửi ngân hàng

Khi doanh nghiệp rút tiền từ tài khoản ngân hàng hoặc chuyển khoản thanh toán:

• Có TK 112: Tiền gửi ngân hàng giảm.
• Nợ các tài khoản liên quan:
  • TK 111 (tiền mặt), nếu rút tiền mặt.
  • TK 331 (phải trả nhà cung cấp), nếu thanh toán công nợ.

Ví dụ:
Doanh nghiệp thanh toán 50 triệu đồng cho nhà cung cấp qua chuyển khoản. Hạch toán như sau:

• Nợ TK 331: 50.000.000 đồng.
• Có TK 112: 50.000.000 đồng.

2.4. Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái (TK 1122)

Nếu giao dịch liên quan đến tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ, kế toán cần ghi nhận chênh lệch tỷ giá như sau:

• Nợ hoặc Có TK 515 (doanh thu tài chính) hoặc TK 635 (chi phí tài chính), tùy vào lãi hay lỗ tỷ giá.

3. Những lưu ý quan trọng khi sử dụng tài khoản 112

Kế toán viên cần chú ý các điểm sau để tránh sai sót khi sử dụng tài khoản 112:

• Kiểm tra thường xuyên: Đối chiếu sổ phụ ngân hàng và sổ kế toán để đảm bảo số liệu khớp đúng.
• Tuân thủ pháp luật: Lưu trữ chứng từ đầy đủ và tuân thủ các quy định về giao dịch tiền gửi.
• Sử dụng phần mềm kế toán: Ứng dụng công nghệ để quản lý tài khoản 112 hiệu quả và tránh nhầm lẫn.

4. Sự khác biệt giữa tài khoản 112 và các tài khoản liên quan

4.1. Tài khoản 112 và tài khoản 111

• Tài khoản 112: Dùng cho các giao dịch qua ngân hàng.
• Tài khoản 111: Dùng cho các giao dịch tiền mặt.

4.2. Tài khoản 112 và tài khoản 131/331

• Tài khoản 112: Phản ánh tiền gửi ngân hàng.
• Tài khoản 131/331: Ghi nhận các khoản phải thu hoặc phải trả.

5. Tầm quan trọng của tài khoản 112 trong quản lý tài chính

Tài khoản 112 đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát và quản lý dòng tiền của doanh nghiệp:

• Đảm bảo tính minh bạch: Theo dõi chi tiết các giao dịch qua ngân hàng, tránh thất thoát.
• Hỗ trợ lập báo cáo tài chính: Cung cấp số liệu chính xác để phân tích và đưa ra quyết định kinh doanh.
• Tăng hiệu quả quản lý: Giúp doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính kịp thời, điều chỉnh chiến lược phù hợp.

Kết luận

Tài khoản 112 không chỉ là công cụ kế toán mà còn là "chìa khóa" giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả. Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về tài khoản 112 và cách hạch toán đúng chuẩn. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ với AZTAX!

Dịch Vụ Kế Toán Thuế - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City, Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949
#Dich_vu_ke_toan #AZTAX